【腾讯云】11.11 云上盛惠,云产品限时抢购,1核2G云服务器首年88元

搜搜吧

查看: 44|回复: 0

[综合类] 公司买了一辆不到500万元的保时捷,会计竟然直接计入“管理费用”

[复制链接]
  • TA的每日心情
    奋斗
    4 小时前
  • 签到天数: 100 天

    [LV.6]常住居民II

    超级VIP贵宾会员

    3714

    主题

    6729

    帖子

    1万

    积分

    Rank: 1

    UID
    21332
    威望
    -63
    贡献
    328
    在线时间
    57 小时
    注册时间
    2018-11-28
    发表于 2020-10-12 09:28:35 | 显示全部楼层 |阅读模式
    用案例再次提醒会计:公司买了一辆车不到500万元的,企业所得税允许一次性扣除并不是会计上直接计入“管理费用”!
    7e0067224bfb4248a20d3af83e2edd71.jpeg
    一、先看看政策
    财税[2018]54号、财税[2018]54号规定:
    企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进(包括自行建造)的除房屋、建筑物以外的固定资产,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。
    二、错误的处理
    甲公司今年1月份买了一辆车假若金额36万元。
    借:管理费用-车辆费用 36万元
    贷:银行存款 36万元
    提醒:这样任性的会计处理是错误的!
    三、正确的处理
    甲公司今年1月份买了一辆车假若金额36万元。
    借:固定资产-汽车 36万元
    贷:银行存款 36万元
    假若按照3年折旧,不考虑净残值,月折旧额就是1万元
    2月份计提折旧:
    借:管理费用-折旧费 1万元
    贷:累计折旧 1万元
    3月份计提折旧:
    借:管理费用-折旧费 1万元
    贷:累计折旧 1万元
    四、如何理解所得税上一次性扣除?
    假若甲公司2020年第一季度利润总额434万元,不属于小型微利企业。
    则由于1月份购买了36万元的汽车,允许一次性扣除,同时折旧了2个月计2万元。
    因此需要调减应纳税所得额=36万元-2万元=34万元
    因此第一季度预缴企业所得税=(434-34万元)*25%=100万元
    五、如何填写第一季度所得税申报表?
    793626581c384f7095cd2c04be620f76.png
    提醒:季报表上第7行“固定资产加速折旧(扣除)调减额”:填报固定资产税收上享受加速折旧优惠计算的折旧额大于同期会计折旧额期间,发生纳税调减的本年累计金额。
    本行根据《固定资产加速折旧(扣除)明细表》(A201020)填报。
    六、看看季报表的附表如何填写?
    80b4cec632374d27acac230ad14e152a.png
    提醒1:自该固定资产开始计提折旧起,在“税收折旧”大于“一般折旧”的折旧期间内,必须填报本表。
    当固定资产会计折旧金额小于税收折旧金额时,在月(季)度预缴纳税申报时进行纳税调减,同时需计算享受加速折旧优惠金额并将有关情况填报本表。
    提醒2:自固定资产开始计提折旧起,在“税收折旧”小于等于“一般折旧”的折旧期内,不填报本表。
    提醒3:当会计折旧金额小于等于税收折旧金额时,该项资产的“纳税调减金额”=“享受加速折旧优惠计算的折旧金额”-“账载折旧金额”。
    当会计折旧金额大于税收折旧金额时,该项资产“纳税调减金额”按0填报。
    如何填写2018年度企业所得税汇算清缴申报表?
    假若2018年度全年利润仅仅就是434万元,前四个季度已经预缴了100万元所得税,则汇算清缴的时候需要调减=36万元-11万元=25万元
    46ac5759c36e47548ad5d8b056ddcc0b.png
    979a88d129794ccab909459fb36fe89b.png
    b0115b0c99f742ae99fbc808ee506d69.png
    来源:财务经理人,内容仅供读者学习、交流之目的。文章版权归原作者所有。如有不妥,请联系删除。如需转载请向来源申请授权

    搜搜吧社区温馨提示:
    搜搜吧(www.sosoba.org)十分重视网络版权及其他知识产权的保护,针对网络侵权采取如下版权政策:
    1、本站有理由相信网友侵犯任何人的版权或作品,(图文,文字,下载,视频,非法传播),本站有权不事先通知即删除涉嫌侵权的作品和内容
    2、本站将采取必要的网络技术手段,确认为侵权作品或内容的用户有权进行警告、屏蔽、删除的行为,尽可能的防止侵权行为的发生
    3、搜搜吧影视资源均收集自互联网,没有提供影片资源存储,也未参与录制上传,若本站收录的资源涉及您的版权或知识产权或其他利益,我们会立即删除
    4、搜搜吧,删帖,投诉,举报,侵权,若本站侵犯您的权益,附上身份及权利证明,请直接发送邮件到 kefu-sosoba@qq.com 我们将在一个工作日内删除
    Powered by www.sosoba.org Copyright © 2013-2020 搜搜吧社区 小黑屋|手机版|地图|联系站长|腾讯云代金券|帮助中心|公共DNS|seo优化服务|搜搜吧
    广告服务/项目合作/会员购买:QQ 侵权举报邮箱: kefu-sosoba@qq.com  搜搜吧建站时间:创建于2013年07月23日
    免责声明:本站所有的内容均来自互联网以及第三方作者自由发布,版权归原作者版权所有,搜搜吧不承担任何的法律责任,若有侵权请来信告知,我们立即删除!

    GMT+8, 2020-10-29 13:09 , Processed in 0.202622 second(s), 11 queries , MemCache On.

    快速回复 返回顶部 返回列表